مالیات انتقال زمین انتاریو

10/24/2024

در انتاریو مالیات انتقال ملک (LTT) مالیاتی است که در صورت انتقال هر ملکی که ثبت می شود و همچنین در هر انتقال غیررسمی از منافع مالکانه در زمین (مگر اینکه به‌طور خاص تحت قانون مربوطه معاف شده باشد) پرداخت می‌شود. مبلغ مالیات LTT قابل پرداخت, بستگی به ارزش مورد معامله دارد که در بند 1(1) قانون مالیات انتقال زمین (انتاریو) تعریف شده است. طبق قانون تعریف ارزش مورد معامله فراتر از قیمت خرید مشخص شده در قرارداد خرید و فروش است و می‌تواند شامل مواردی مانند تعهدات پذیرفته شده, مزایای اعطا شده, و هزینه‌های ارتقا نیز باشد. مالیات LTT به صورت نرخ حاشیه‌ای اعمال می‌شود و هر بخش از ارزش مورد معامله با نرخ منحصربه ‌فردی بر اساس کل ارزش مورد معامله داده می‌شود. ساختار LTT به شرح زیر است:

1. برای املاک تا 55,000.00$ : 0.5% از ارزش مورد معامله

2. بین 55,000.01$ تا 250,000.00$ : 1.0% از ارزش مورد معامله

3. بین 250,000.01$ تا 400,000.00$ : 1.5% از ارزش مورد معامله.

4. بین 400,000.01$ تا 2,000,000.00$ : 2.0% از ارزش مورد معامله.

5. بالای 2,000,000.00$ : 2.5% از ارزش مورد معامله, در صورتی که زمین شامل یک یا دو خانه تک‌ خانواده‌ای باشد.

مالیات انتقال زمین در شهر تورنتو

اگر قصد خرید ملک در تورنتو را دارید, مالیات انتقال زمین در شهر تورنتو (MLTT) نیز علاوه بر LTT انتاریو اعمال می‌شود. به عبارت دیگر, هنگام خرید ملک واقع در تورنتو, هر دو مالیات LTT انتاریو و MLTT تورنتو را پرداخت خواهید کرد.

ساختار نرخ حاشیه‌ای MLTT به شرح زیر است:

برای املاکی که شامل حداقل یک و نه بیشتر از دو خانه تک‌خانواده‌ای هستند:

1. برای املاک تا و شامل 55,000.00$ : 0.5% از ارزش مورد معامله.

2. بین 55,000.00$ تا 250,000,00$ : 1.0% از ارزش مورد معامله.

3. بین 250,000.01$ تا 400,000.00$ : 1.5% از ارزش مورد معامله.

4. بین 400,000.00$ تا 2,000,000.00$ : 2.0% از ارزش مورد معامله.

5. بالای 2,000,000.00$ تا 3,000,000.00$ : 2.5% از ارزش مورد معامله.

6. بالای 3,000,000.00$ تا 4,000,000.00$ : 3.5% از ارزش مورد معامله.

7. بالای 4,000,000.00$ تا 5,000,000.00$ : 4.5% از ارزش مورد معامله.

8. بالای 5,000,000.00$ تا 10,000,000.00$ : 5.5% از ارزش مورد معامله.

9. بالای 10,000,000.00$ تا 20,000,000.00$ : 6.5% از ارزش مورد معامله.

10. بالای 20,000,000.00$ : 7.5% از ارزش مورد معامله.

تخفیف برای خریداران خانه برای اولین بار

خریداران خانه برای اولین بار (طبق قانون مربوطه) در انتاریو ممکن است واجد شرایط دریافت تخفیف تا سقف 4,000.00$ در مالیات LTT باشند. در تورنتو, تخفیف اضافی تا سقف 4,475.00$ بر روی مالیات MLTT برای خریداران خانه برای اولین بار موجود است.

مثال محاسبه LTT:

• برای ملکی با قیمت 600,000.00$ در انتاریو (خارج از تورنتو):

0.5% برای اولین 55,000.00$ = 275.00$

1.0% برای 195,000.00$ بعدی (250,000.00$ - 55,000.00$) = 1,950.00$

1.5% برای 150,000.00$ بعدی (400,000.00$ - 250,000.00$) = 2,250.00$

2.0% برای 200,000.00$ بعدی (600,000.00$- 400,000.00$) = 4,000.00$

کل LTT: $8,475.00

اگر همان ملک در تورنتو قرار داشته باشد, باید مبلغ کل را دو برابر کنید, یعنی هر دو مالیات LTT استانی و MLTT شهری را پرداخت می‌کنید.